Income Tax e-Filing కీలక సూచనలు 2024-25 | కొత్త & పాత విధానం తేడాలు, మినహాయింపులు, Form 10E, 80C, 80D, 80U సమాచారం

తెలుగులో ఐటీ రిటర్న్ e-Filing కోసం అనుసరించాల్సిన ముఖ్యమైన సూచనలు – కొత్త & పాత పద్ధతుల తేడాలు, 80C, 80D, 80U మినహాయింపులు, Form 10E, 10-IA, Home Loan, Salary Arrears, Family Pension, Interest Income ట్యాక్స్ పాయింట్లు మరియు ఎక్కువ TDS లేకుండా క్లియర్ ITR ఫైలింగ్ చిట్కాలు.

💡 Income Tax e-Filing 2024–25: తప్పనిసరిగా తెలుసుకోవలసిన విషయాలు

ఈ సంవత్సరం (2024–25) ఇండియా లో ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్ (Income Tax Return) దాఖలు చేయడం ప్రారంభమయ్యింది. ఐటీ రిటర్న్ ఫైలింగ్ సమయంలో కొన్ని ముఖ్యమైన అంశాలు దృష్టిలో ఉంచుకోవడం వల్ల నోటీసులు, పెనాల్టీలు వంటి సమస్యలు రాకుండా జాగ్రత్త పడవచ్చు.

🆚 కొత్త విధానం vs పాత పద్ధతి

• కొత్త పద్ధతి (New Regime):
  • రుజువులు అవసరం లేదు.
  • Fixed slab basis పై ఆదాయం పన్ను వేస్తారు.
  • కొన్ని మినహాయింపులు లభించవు.
• పాత పద్ధతి (Old Regime):
  • మినహాయింపులకు రుజువులు అవసరం.
  • 80C, 80D, HRA వంటి exemptions అందుబాటులో ఉంటాయి.

CBDT ప్రస్తుతం థర్డ్ పార్టీ డేటా (NPS, Home Loan, Bank Interest) ఆధారంగా మళ్లీ పరిశీలన చేస్తున్నారు.

💰 Income & Taxation సంబంధిత ముఖ్యమైన అంశాలు

1. Other Income ఉన్నవారు → కొత్త విధానం ఎంచుకుంటే slab ప్రకారం E-Pay Tax చేయాలి.
2. AIS/26AS లో mismatch ఉంటే → ITR-1 లో నోటీసులు వచ్చే అవకాశముంది.
3. Interest Income (FD/PO) → AIS లో కనిపించిన బ్యాంకుల ఆధారంగా tax calculations చేయాలి.
4. Share Market / Mutual Fund Gains: ₹1.25 లక్షల లోపు ఉంటే ITR-1, అంతకంటే ఎక్కువైతే ITR-3 లేదా ITR-4 అవసరం.
5. Home Loan Interest:
   • ₹2 లక్షల లోపు → Section 24B
   • అదనపు ₹1.5 లక్షలు → 80EEA (loan sanction 01.04.2019–31.03.2022 మధ్యలో ఉంటే మాత్రమే)
   • Note: 24B exhaust అయిన తర్వాతే 80EEA apply చేయాలి.

📄 Forms & Sections ఉపయోగించవలసిన సందర్భాలు

• Form 10E: Salary arrears ఉన్నవారు → Section 89(1) మినహాయింపు కోసం.
• Form 10-I / 10-IA:
  • 80DDB, 80U claims కోసం తప్పనిసరి.
  • MR dependents ఉన్నవారు కూడా submit చేయాలి.
• 80C, 80CCD(1B):
  • LIC, NPS, Tuition Fee details ఇవ్వాలి.
• 80CCD(2):
  • Employer contribution (Basic + DA పై 10%) మాత్రమే.

🧾 Other Crucial Points

• Family Pension కూడా taxable income లోకి వస్తుంది.
• TDS అన్ని 4 quarters కనిపించిన తర్వాతే e-Filing చేయాలి.
• Retired Employees (May 2024 తర్వాత):
  • జీతం + పెన్షన్ కలిపి Gross Income చూపాలి.
  • Gratuity, Commutation – Exemptions లో చూపాలి.

🛑 సాధారణంగా జరిగే తప్పులు – నివారించండి

• AIS లో interest చూపి, actual bank FD interest మర్చిపోవడం.
• Top-Up Loans మీద 80EEA claim చేయడం.
• Same property కు 24B మరియు 80EEA mismatch చేసుకొని invalid claim చేయడం.
• Refund కోసం మద్యవర్తులను ఆశ్రయించడం.

Income Tax e-Filing – కీలకమైన విషయాలు (Points to Keep in Mind)

కొత్త Vs పాత పద్ధతి:

1.కొత్త పద్ధతిలో రుజువులు అవసరం లేదు.

పాత పద్ధతిలో మినహాయింపులకు రుజువులు అవసరం.

CBDT వారు థర్డ్ పార్టీ డేటా బేస్ (NPS, Home Loan, Bank Details) ద్వారా పునఃపరిశీలన చేస్తున్నారు.

2.Other Sources Income ఉన్నవారు కొత్త పద్ధతి తీసుకుంటే E-pay tax చేయాలి – slab ప్రకారం.

3.AIS లో Intrest Amount ఉంటేనే e-filing లో కనిపిస్తుంది. Interest మీద tax తప్పనిసరి.

4.Share Market/MF లాభాలు ₹1.25 లక్షల లోపు అయితే ITR-1, ఎక్కువైతే ITR-3/4.

5.ITR-1 లో AIS/26AS mismatch ఉంటే నోటీసులు వచ్చే అవకాశం.

6.May 2024 తర్వాత రిటైర్ అయినవారు:

April 2024-March 2025 జీతం + పెన్షన్ కలిపి Gross Income చూపాలి.

Commutation, Gratuity వంటివి Exempt Income లో చూపాలి.

7.తీవ్ర వ్యాధి (chronic illness) ఉన్న <60 years వారు:

Insurance Company/Hospital/Doctor IDతో Form 10-I అవసరం.

60 years అయితే అవసరం లేదు (u/s 80D).

8.Salary Arrears ఉన్నవారు Form 10E భర్తీ చేసి Section 89(1) ప్రకారం మినహాయింపు పొందాలి.

9.80C/80CCD(1B):

🔹NPS, LIC, PLI, Tuition Fee – అన్ని వివరాలు ఇవ్వాలి.

Loan sanction date, amount, 31.03.2025 నాటికి outstanding చూపాలి.

🔹80CCD(2):

Employer contribution only – Basic + DA పై 10% మాత్రమే మినహాయింపు.

NPS gross income లో కలిపితే తప్ప claim చేయడం కాదు.

10.Home Loan Interest:

₹2 లక్షల లోపు → Section 24B

ఎక్కువైతే → 80EE/80EEA (loan sanction date ఆధారంగా)

🔹80EEA:

Loan sanction 01.04.2019 – 31.03.2022 మధ్యలో అయితే మాత్రమే additional ₹1.5 lakh allowed.

🔹24B exhaust అయిన తర్వాతే 80EEA claim చేయాలి.

🔹Same Property కోసం 24B & 80EEA use చేయాలి – mismatch ఉంటే invalid claim.

🔹Top-up/Takeover Loans చూపి 2 లక్షల పైగా claim చేస్తే ఇప్పుడు ఇబ్బందులు వస్తాయి.

11.Car/Vehicle కొనుగోలు (April 2024–March 2025):

10% Service Tax pay చేస్తే, refund పొందవచ్చు.

12.EHS Contribution → 80G కింద చూపాలి, 80D కింద కాదు.

80D లో మాత్రమే IRDAI-approved health insurance companies (e.g. Niva Bupa, Star Health, Aditya Birla etc.) policyలు చూపాలి.

🔹EHS కి health insurance number ఉండదు, కేవలం health card number మాత్రమే.

NTR వైద్య సేవలు IRDAI ద్వారా గుర్తింపు పొందలేదు.

13.Interest Income:

AIS లో ఉన్న బ్యాంకులు/పోస్టాఫీసులు ఏవి అనేది చూసి tax చెల్లించాలి.

14.Refund కోసం మద్యవర్తుల మాటలు నమ్మవద్దు.

15.e-Filingను వీలైనంత త్వరగా పూర్తిచేయండి.

16.TDS – అన్ని 4 Quarter amounts 26AS లో కనిపించిన తర్వాతే e-filing చేయండి.

17.Family Pension కూడా Income Tax పరిధిలోకి వస్తుంది.

18.80U Claim చేసేవారు Form 10-IA submit చేసి, acknowledgment number provide చేయాలి.

19.80DDA / 80DDB claims ఉన్నవారు కూడా Form 10-I / 10-IA submit చేయాలి.

MR dependents ఉన్నవారూ కూడా ఇదే విధంగా చేయాలి.

20.Declaration చివర చదవండి:

Section 148 ప్రకారం, doubtful cases లో assessment తిరిగి open చేయవచ్చు.

ఈ సూచనలు పాటించడం వల్ల మీరు పూర్తి స్థాయిలో సరైన E-Filing చేయవచ్చు మరియు నోటీసులు / Penalty వంటి సమస్యలు ఎదురవ్వకుండా ఉంటుంది.

✅ తప్పకుండా పాటించవలసిన సూచనలు

• వాస్తవిక డేటా ఆధారంగా e-Filing చేయండి.
• ఫారమ్‌లు సరైన sectionకు Submit చేయండి.
• doubtful transactions ఉంటే → Section 148 ప్రకారం assessment తిరిగి open అవుతుంది.
• సరైన మార్గదర్శకత్వంతో ట్యాక్స్ నష్టాలు తప్పించుకోవచ్చు.